On-line конференция с начальником Управления Федеральной налоговой службы России по Краснодарскому краю Геннадием Васильевичем Черных.
Какие изменения внесены в налоговое законодательство с 2009 года для граждан? Что получит от государства добросовестный налогоплательщик при приобретении недвижимого имущества, обучении, лечении? Надо ли беспокоиться, если не пришло уведомление об уплате транспортного налога? Какие дополнительные услуги предоставляются налогоплательщикам, отчитывающимся в электронном виде по каналам связи? Есть ли критерии отбора плательщиков для проведения налоговой проверки?
На эти и другие вопросы ответил начальник Управления Федеральной налоговой службы России по Краснодарскому краю Геннадий Васильевич Черных в ходе on-line конференции, которая прошла в «КИ» 9 апреля.
ЗАДАТЬ ВОПРОС:
* — поля, обязательные для заполнения.
Елена Сергеевна
Следует ли в 2009 году уплачивать авансовые платежи по результатам отчетных периодов по упрощенной системе налогообложения?
Геннадий ЧЕРНЫХ
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2009 года освобождаются от ежеквартального представления налоговых деклараций (за квартал, полугодие, девять месяцев). При этом важно отметить, что, как и было раньше, авансовые платежи вы должны самостоятельно исчислять и уплачивать ежеквартально по итогам отчетных периодов.
Денис Петрович
Порядок определения размера базовой доходности с применением коэффициента К2 в целях исчисления ЕНВД, будет ли учитываться фактически проработанное время?
Геннадий ЧЕРНЫХ
К сожалению, с 2009 года не можете. Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ для с 1 января 2009 г. признан утратившим силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 Кодекса, которым налогоплательщику предоставлялось право корректировать значение корректирующего коэффициента К2 в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности. Таким образом, при исчислении ЕНВД в 2009 году количество дней (фактически проработанное время) не учитывается.
Егор
Будет ли организация осуществлять деятельность по ЕНВД если среднесписочная численность работников будет превышать 100 человек, а доля участия других компаний составит более 25%?
Геннадий ЧЕРНЫХ
Да, действительно, Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ введены указанные вами ограничения на применение системы налогообложения в виде ЕНВД по численности работников организаций и индивидуальных предпринимателей, а также по доле участия других организаций. С 1 января 2009 г. на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также не переводятся организации, в которых доля участия других компаний составляет более 25%. Таким образом, если численность работников в 2009 году превысит 100 человек либо доля участия других организаций в уставном капитале фирмы превысит 25%, то с 1 января 2009 года организация утрачивает право на применение ЕНВД.
Степан
Я являюсь владельцем транспортного средства. Уведомления об уплате налога из налоговой инспекции я не получал. Обязан ли я в таком случае платить налог? Вправе ли налоговый орган взыскать с меня сумму задолженности в судебном порядке?
Геннадий ЧЕРНЫХ
Сроки и порядок уплаты транспортного налога установлены статьей 363 Кодекса, а также Законом Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ .
Уведомление об уплате налога вручается физическому лицу налоговым органом в срок не позднее 1 июня. Таким образом, основанием для уплаты транспортного налога физическим лицом является налоговое уведомление, полученное из налоговой инспекции. Однако Налоговым кодексом предусмотрено, что в случае неуплаты гражданином суммы транспортного налога в установленные сроки, ему направляется требование об уплате суммы недоимки и начисляется пеня за каждый день. Далее в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога на основании статьи 48 Кодекса налоговый орган обращается в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, наличных средств в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Таким образом, при соблюдении установленных Кодексом условий налоговый орган вправе взыскать с налогоплательщика-физического лица сумму недоимки по налогу и пени в судебном порядке.
Роман Евгеньевич
Может ли налоговый орган направить налоговое уведомление на уплату транспортного налога физическими лицами налогоплательщику по почте?
Геннадий ЧЕРНЫХ
Имущественные налоги физическим лицам исчисляются налоговыми органами.
При этом не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление. Налоговое уведомление может быть направлено по почте либо передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Прошу учесть, что способ вручения уведомления, хотя обязательная, но формальность, главное, что Конституцией и Налоговым кодексом РФ за гражданами закреплена обязанность по уплате законно установленных налогов. Поэтому если по какой либо причине вы до 15 мая не получили уведомление, рекомендую вам обратиться в налоговую инспекцию по месту учета транспортного средства.
Артур
Физическое лицо продало автомобиль и сняло его с регистрационного учета 3 августа, а налоговая инспекция посчитала транспортный налог как за полный календарный месяц. Почему физическое лицо должно платить транспортный налог за дни, в которые оно не пользовалось данным автотранспортом?
Геннадий ЧЕРНЫХ
Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы транспортного налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации, принимается за полный месяц. Таким образом, инспекцией при исчислении суммы налога исполнено требование статьи 362 НК РФ.
Марианна
Кто исчисляет транспортный налог, подлежащий уплате физическими лицами, и какие документы служат основанием для его уплаты?
Геннадий ЧЕРНЫХ
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений представляемых ГИБДД. Уплата транспортного налога осуществляется на основании налогового уведомления. Форма налогового уведомления на уплату транспортного налога утверждена Приказом ФНС России от 31.10.2005 № САЭ-3-21/551@, зарегистрированным в Минюсте России 30.11.2005 (№ 7216). В налоговом уведомлении на уплату транспортного налога указываются, в частности, фамилия, имя, отчество налогоплательщика, сумма транспортного налога, которую необходимо уплатить за текущий год, сроки уплаты, установленные законом субъекта Российской Федерации, сумма доплат за предыдущие годы. В налоговом уведомлении приводится также расчет транспортного налога, в котором заполняются следующие сведения, необходимые для определения размера суммы налога, подлежащего уплате, а именно: объект налогообложения, государственный регистрационный знак транспортного средств, налоговая база, налоговая ставка, сумма налоговых льгот и сумма налога, подлежащая уплате. Одновременно с налоговым уведомлением на уплату транспортного налога налогоплательщику-физическому лицу налоговым органом направляется платежный документ ПД (налог), форма которого введена Письмом ФНС России № ММ-6-10/143, Сбербанка России № 07-125В от 18.02.2005. Платежный документ (извещение) направляется в заполненном виде.
Евгений
В каких случаях возникает у физического лица доход в виде материальной выгоды?
Геннадий ЧЕРНЫХ
1. В случае превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2. В случае превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
3. В случае превышения цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.
4. В случае превышения рыночной стоимости ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Татьяна
Работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение трёх месяцев. За какой период ему положены стандартные налоговые вычеты и каков порядок их предоставления?
Геннадий ЧЕРНЫХ
В соответствии с пунктом 1 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет уменьшает налоговую базу на соответствующий размер вычета. При этом очень важно учесть, что стандартный налоговый вычет не накапливается в течение налогового периода и не подлежит суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода. То есть в вашем случае указанные 3 месяца в расчете не учитываются.
Сергей Пантелеимонович
Будет ли включаться в налоговую базу в целях исчисления НДФЛ денежная компенсация взамен ежегодно оплачиваемого отпуска?
Геннадий ЧЕРНЫХ
Да, денежная компенсация должна учитываться в расчете НДФЛ поскольку она не входит в перечень компенсационных выплат, освобождаемых от налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ.
